Începând cu 1 ianuarie 2024, toate companiile din România sunt obligate să se înscrie în noul sistem Ro e-Factura, conform unei analize realizate de firma de consultanță fiscală, audit și contabilitate Crowe România. Printre schimbările de fiscalitate semnificative aduse în lunile octombrie și decembrie 2023 se numără restricțiile privind deținerea mai multor microîntreprinderi de către un antreprenor, majorarea TVA-ului de la 9% la 19% pentru accesul la festivaluri și dublarea impozitării pentru tichetele de masă.
Analiza indică faptul că modificările fiscale au generat creșteri de taxe și au impus noi investiții din partea companiilor, contribuind la o lipsă de predictibilitate în reglementările fiscale, afectând astfel mediul de afaceri la finalul anului trecut. Revizuind aspecte precum regimul fiscal pentru microîntreprinderi și eliminarea posibilității de optimizare fiscală pentru antreprenorii care dețin participații în mai multe microîntreprinderi, dublarea taxării pentru tichetele de masă și majorarea TVA-ului pentru anumite activități turistice, inclusiv accesul la festivaluri, au reprezentat doar câteva dintre modificările cu care firmele se confruntă și încă încearcă să le integreze în practică.
Mitel Spătaru, Tax Partner la Crowe România, a subliniat că anul 2024 aduce schimbări semnificative în fiscalitate pentru toate sectoarele, iar managerii și antreprenorii au fost nevoiți să exploreze mai multe scenarii de afaceri în ultimele două luni. Deciziile luate de liderii de business au variat, de la eliminarea unor beneficii pentru angajați și înlocuirea acestora cu altele mai avantajoase până la ajustări ale prețurilor pentru a acoperi majorările de taxe sau identificarea soluțiilor pentru noile investiții necesare pentru digitalizarea relației cu autoritățile.
Crowe România a identificat câteva dintre cele mai importante modificări fiscale care vor intra în vigoare începând cu 1 ianuarie 2024:
- Acționarul/asociatul poate deține peste 25% din valoarea acțiunilor/părților sociale doar la o singură microîntreprindere.
- Se introduce o condiție suplimentară pentru a fi considerată microîntreprindere: depunerea situațiilor financiare în termenul legal, până la 31 martie 2024.
- Implementarea obligatorie a sistemului RO e-Factura pentru majoritatea firmelor din România, cu excepții, începând cu 1 iulie 2024.
- Creșterea cotei de TVA de la 5% la 19% pentru diverse activități, inclusiv utilizarea facilităților sportive, transporturile turistice și livrarea alimentelor bio-eco.
- Modificări privind TVA-ul pentru anumite produse, cum ar fi laptele praf pentru nou-născuți și alte alimente cu zahăr adăugat.
- Impunerea unei taxe suplimentare de 2% din cifra de afaceri pentru bănci în perioada 1 ianuarie 2024 – 31 decembrie 2025.
- Restricții privind deducerea cheltuielilor de sponsorizare și reducerea cheltuielilor deductibile pentru abonamentele de sport pentru freelanceri.
- Incentive fiscale pentru firmele care sprijină educația timpurie a copiilor angajaților.
- Impozitarea tichetelor de masă și a voucherelor de vacanță cu 10%, totalizând o taxă de 20%.
Aceste modificări fiscale semnificative reprezintă un punct de cotitură pentru companii, iar impactul lor asupra bilanțurilor financiare ale firmelor în 2024 rămâne de văzut.
